相続税はどのくらい
先日、相続税はかかるのかとの問い合わせがありました
過去にも本頁へ計算式を掲載しておりますが、私自身振り返りをしないと失念しますので、改めて整理してみました。
以下はごく一般的な手順です。相続には様々なケースがあります。相続対策含め、十分な事前対応や確認が大切になります。
(前提条件)
・相続人3名(配偶者・子2名)、相続財産8,000万円、葬儀費用300万円
・遺産分割協議にて配分を決定
配偶者 |
子1 |
子2 |
不動産・預貯金 5,000万円 葬儀費用負担 300万円 |
死亡保険金 1,500万円 |
預貯金 1,500万円 |
※ 本事例は、お問い合わせ内容との関係はございません。
(1) 課税価格を算出
8,000万円-1,800(1,500+300)万円=6,200万円
(2) 課税遺産総額を算出
6,200万円-4,800万円※1=1,400万円
※1 基礎控除4,800万円(3,000万円+600万円法定相続人の数)
(3) 相続税を計算
配偶者 |
1,400万円×1/2×10%=70万円 |
子1 |
1,400万円×1/4×10%=35万円 |
子2 |
1,400万円×1/4×10%=35万円 |
税総額140万円 |
(4) 実際の相続税(納付額)を算出
配偶者 |
140万円×4,700万円÷6,200万円=106万円 |
0円※2 |
子1 |
140万円×0(1,500万円全額非課税)÷6,200万円=0円 |
0円 |
子2 |
140万円×1,500万円×10%=34万円 |
34万円 |
納付総額 |
34万円 |
※2 配偶者は、法定相続分或いは16,000万円まで相続税はかかりません。